Consejo del día
El descanso mental es parte del estudio, no lo contrario. Un cerebro en calma retiene más.
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Prácticos · Tema 30
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3-6. Cálculo completo de una nómina
Elabore la nómina mensual de un trabajador con contrato indefinido: salario base 1.400 €, complemento de puesto 150 €, dos pagas extraordinarias anuales de 1.550 € cada una, dietas exceptuadas 120 € y tipo de retención de IRPF del 14 %. Calcule el total devengado, las bases (contingencias comunes, profesionales e IRPF), las deducciones y el líquido a percibir.
Base legal: art. 29 ET y art. 147 LGSS.
4. Determinación de las tres bases
Un trabajador percibe en el mes: salario base 1.300 €, complemento personal 200 €, prorrata de pagas 250 €, plus de transporte que cotiza 80 €, dietas exceptuadas 90 € y horas extraordinarias 120 €. Determine la base de contingencias comunes, la de contingencias profesionales/recaudación conjunta y la base sujeta a retención del IRPF, explicando qué concepto entra en cada una.
Se aprecia la clave del tema: las horas extraordinarias no entran en la BCCC pero sí en la BCCP y en la base de IRPF (art. 147 LGSS).
7. Nómina pequeña · fácil
Trabajador con contrato indefinido, salario mensual de 1.200 € (pagas prorrateadas), sin complementos ni horas extraordinarias, con retención de IRPF del 2 %. Calcule el líquido a percibir.
7. Nómina pequeña · fácil (contrato temporal)
Trabajador con contrato temporal, salario mensual de 1.000 € (pagas prorrateadas), sin complementos, con retención de IRPF del 0 % por su bajo nivel de renta. Calcule el líquido.
7. Nómina mediana · normal
Contrato indefinido: salario base 1.530 €, complemento de antigüedad 120 € y dos pagas extraordinarias anuales de 1.620 € cada una (no prorrateadas). Retención de IRPF 10 %. Calcule devengos, bases y líquido.
7. Nómina mediana · normal (con dietas exentas)
Contrato indefinido: salario base 1.600 €, complemento de puesto 200 €, prorrata de pagas 300 €, dietas exceptuadas 150 € y retención de IRPF 12 %. Calcule el líquido, distinguiendo qué entra en las bases.
7. Nómina mediana · difícil (con horas extraordinarias)
Contrato indefinido: salario base 1.500 €, complemento 100 €, prorrata de pagas 250 € y 200 € de horas extraordinarias (normales). Retención de IRPF 11 %. Calcule las bases y el líquido, teniendo en cuenta la cotización adicional de las horas extra (4,70 % a cargo del trabajador).
7. Nómina grande · difícil (con tope de cotización)
Directivo con contrato indefinido: salario base 4.500 €, complemento 600 € y prorrata de pagas 800 €. Retención de IRPF 20 %. Sabiendo que la base máxima de cotización mensual es de 4.720,50 €, calcule las bases, las deducciones y el líquido.
7. Nómina grande · difícil (con salario en especie)
Contrato indefinido: salario base 2.400 €, complemento 300 €, prorrata de pagas 450 € y salario en especie (uso de vivienda) valorado en 250 €. Retención de IRPF 16 %. Calcule bases, deducciones y líquido, e indique cuánto cobra en metálico.
7. Nómina grande · difícil (temporal con horas extra)
Contrato temporal: salario base 2.000 €, complemento 400 €, prorrata de pagas 500 € y 300 € de horas extraordinarias (normales). Retención de IRPF 15 %. Calcule las tres bases, las deducciones y el líquido.
6. Finiquito · normal
Un trabajador con salario base de 1.800 € mensuales y dos pagas extraordinarias de 1.800 € (devengo anual) causa baja el 30 de septiembre. Ha disfrutado 15 de los 30 días de vacaciones anuales. Calcule las partes proporcionales del finiquito (importe bruto).
5. Nómina mediana · normal (con MEI detallado)
Contrato indefinido: salario base 1.600 €, complemento de nocturnidad 200 € y prorrata de pagas 300 €. Retención de IRPF 12 % y tipo del MEI a cargo del trabajador del 0,13 %. Calcule el líquido detallando todas las deducciones.
Pregunta corta
¿En qué se diferencia la base de contingencias comunes de la de contingencias profesionales?
La base de contingencias comunes (BCCC) se forma con el salario del mes más la prorrata de pagas extra, sin las horas extraordinarias. La base de contingencias profesionales y de recaudación conjunta (BCCP) es igual pero añade las horas extraordinarias; sobre ella se cotiza por accidentes de trabajo, desempleo, Formación Profesional y FOGASA (art. 147 LGSS).
Pregunta corta
Un trabajador con contrato indefinido tiene una base de contingencias comunes de 1.800 € (sin horas extra). ¿Cuánto aporta a la Seguridad Social?
Aplica el 6,35 % (contrato indefinido): contingencias comunes 4,70 % × 1.800 = 84,60 €; desempleo 1,55 % × 1.800 = 27,90 €; Formación Profesional 0,10 % × 1.800 = 1,80 €. Total = 114,30 € (más el MEI). El resto de la cotización lo paga la empresa.
Pregunta corta
¿Qué son los devengos y las deducciones en una nómina?
Los devengos son lo que el trabajador gana (percepciones salariales y no salariales). Las deducciones son lo que se le descuenta: sus aportaciones a la Seguridad Social, la retención del IRPF, los anticipos, etc. La diferencia entre ambos es el líquido a percibir.
Pregunta corta
¿Cómo se calcula el líquido total a percibir?
Líquido a percibir = Total devengado − Total deducciones. Es la cantidad que el trabajador cobra realmente. En la nómina de cese (finiquito) incluye además las partes proporcionales de pagas extra, vacaciones no disfrutadas y días trabajados del mes.
Pregunta corta
¿Qué es la retención del IRPF y de qué depende su tipo?
Es un anticipo a cuenta del IRPF que la empresa descuenta y que el trabajador regularizará en su declaración anual. El tipo no es fijo: depende de las retribuciones anuales y de las circunstancias personales y familiares (comunicadas en el modelo 145): a mayor renta y menores cargas, mayor tipo.
Pregunta corta
¿Qué es el finiquito y qué cautela debe tenerse al firmarlo?
El documento de saldo y finiquito refleja las cantidades pendientes al cese. Su firma puede tener valor liberatorio, por lo que conviene revisarlo, hacer constar «no conforme» si no se está de acuerdo o firmarlo con un representante; hay un año para reclamar diferencias.