Programación didáctica de Gestión financiera

🎯 Objetivos didácticos

• Determinar las necesidades de financiación a partir de los estados contables.
• Distinguir financiación propia y ajena, a corto y a largo plazo, y el coste de oportunidad.
• Localizar ayudas y subvenciones públicas y/o privadas y valorar su idoneidad.

📚 Contenidos

• Análisis de los estados financieros desde la óptica de las necesidades de financiación.
• Fuentes de financiación propias y ajenas; el fondo de maniobra como necesidad.
• Ayudas y subvenciones públicas y/o privadas: idoneidad e incompatibilidades.

🛠️ Actividades de enseñanza-aprendizaje

• Diagnóstico de las necesidades de financiación de «Muebles del Jarama» a partir de su balance.
• Situación de aprendizaje: buscar dos ayudas públicas aplicables a la empresa y valorar su idoneidad e incompatibilidad.
• Cálculo del fondo de maniobra necesario y del déficit a financiar.

📏 Evaluación

• Criterios (RA1 a-g): comprueba los estados contables desde la óptica de la financiación; identifica ayudas y contrasta su idoneidad.
• Instrumentos: prueba práctica (50 %), informe de necesidades y ayudas (35 %), observación (15 %).

🎯 Objetivos didácticos

• Describir el sistema financiero y sus organismos supervisores (Banco de España, CNMV, DGSFP).
• Distinguir instituciones financieras bancarias y no bancarias.
• Situar el marco en el que se contratan los productos y servicios financieros.

📚 Contenidos

• El sistema financiero: función, mercados e intermediarios.
• Instituciones bancarias y no bancarias; los organismos supervisores.
• Sujetos y documentación en las operaciones financieras.

🛠️ Actividades de enseñanza-aprendizaje

• Mapa del sistema financiero español construido en equipo.
• Situación de aprendizaje: identificar a qué supervisor acudir ante distintas reclamaciones de la empresa.
• Glosario de intermediarios y servicios.

📏 Evaluación

• Criterios (RA2 a-b): identifica organizaciones y entidades del sistema financiero; describe instituciones bancarias y no bancarias.
• Instrumentos: prueba escrita (50 %), mapa del sistema (35 %), observación (15 %).

🎯 Objetivos didácticos

• Clasificar los productos financieros de pasivo (depósitos, cuentas) y de activo (préstamos, créditos, descuento).
• Reconocer las variables, sujetos y documentación de cada producto.
• Relacionar ventajas e inconvenientes de cada producto y servicio.

📚 Contenidos

• Productos de pasivo: cuentas y depósitos. Productos de activo: préstamo, crédito, descuento, leasing, factoring, confirming.
• Servicios financieros y otros productos. Variables, sujetos y documentación.
• Ventajas e inconvenientes comparados.

🛠️ Actividades de enseñanza-aprendizaje

• Fichero comparativo de productos de activo para las necesidades detectadas en la UT 1.
• Situación de aprendizaje: elegir el producto adecuado para tres necesidades distintas de la empresa y justificarlo.
• Lectura de un contrato bancario real: comisiones y cláusulas.

📏 Evaluación

• Criterios (RA2 c-g): detalla los productos del mercado; reconoce variables y sujetos; relaciona ventajas e inconvenientes; determina la documentación.
• Instrumentos: prueba escrita (50 %), fichero comparativo (35 %), observación (15 %).

🎯 Objetivos didácticos

• Aplicar la capitalización simple y compuesta y el descuento a operaciones reales.
• Calcular tantos equivalentes y el coste efectivo (TAE) de una operación.
• Usar las funciones financieras de la hoja de cálculo.

📚 Contenidos

• Capitalización simple y compuesta. Descuento comercial y racional.
• Tantos equivalentes; TAE y coste efectivo.
• Aplicación financiera de la hoja de cálculo.

🛠️ Actividades de enseñanza-aprendizaje

• Taller: capitalizar y descontar operaciones de la empresa con hoja de cálculo.
• Situación de aprendizaje: calcular la TAE de dos ofertas y decidir la más barata.
• Reto: tanto equivalente y capitalización fraccionada.

📏 Evaluación

• Criterios (RA3 b, i): efectúa las operaciones matemáticas para valorar cada producto; realiza los cálculos con aplicaciones informáticas.
• Instrumentos: prueba práctica de cálculo (50 %), taller resuelto (35 %), observación (15 %).

🎯 Objetivos didácticos

• Liquidar una remesa de descuento de efectos con sus gastos y comisiones.
• Liquidar una cuenta de crédito por el método hamburgués.
• Comparar el coste efectivo de las alternativas de financiación a corto.

📚 Contenidos

• Descuento de efectos: nominal, efectivo, intereses, comisiones y timbres.
• Cuentas de crédito: liquidación por el método hamburgués.
• Comparación de costes efectivos.

🛠️ Actividades de enseñanza-aprendizaje

• Taller: liquidar una remesa de descuento y una póliza de crédito de la empresa.
• Situación de aprendizaje: elegir entre descuento y póliza de crédito para una punta de tesorería, con informe de coste.
• Reto: efectos devueltos y su recálculo.

📏 Evaluación

• Criterios (RA3 c, f, g): calcula gastos y comisiones; realiza informes comparativos de costes; compara servicios y contraprestaciones.
• Instrumentos: prueba práctica (50 %), informe de decisión (35 %), observación (15 %).

🎯 Objetivos didácticos

• Confeccionar cuadros de amortización (francés, italiano, americano) de un préstamo.
• Interpretar préstamos a tipo variable (euríbor + diferencial) y con carencia.
• Comparar el coste total de varias ofertas de préstamo.

📚 Contenidos

• El préstamo: elementos y cuadro de amortización. Método francés, de cuota de capital constante (italiano) y americano.
• Préstamos a tipo variable, carencia y comisiones.
• Comparación del coste financiero total.

🛠️ Actividades de enseñanza-aprendizaje

• Taller: cuadro de amortización francés del préstamo de la nave de la empresa, con hoja de cálculo.
• Situación de aprendizaje: comparar tres ofertas de préstamo y recomendar una con informe.
• Reto: préstamo con carencia y revisión de tipo.

📏 Evaluación

• Criterios (RA3 b, f, i): efectúa los cálculos; realiza informes comparativos de costes; usa aplicaciones informáticas.
• Instrumentos: prueba práctica (50 %), informe comparativo (35 %), observación (15 %).

🎯 Objetivos didácticos

• Calcular las cuotas de un arrendamiento financiero (leasing) y su coste.
• Distinguir leasing, renting y compra a plazos.
• Introducir la valoración de un empréstito.

📚 Contenidos

• Arrendamiento financiero: cuotas, valor residual, coste; leasing frente a renting y compra.
• Empréstitos: características y valoración básica.
• Aplicación de la hoja de cálculo.

🛠️ Actividades de enseñanza-aprendizaje

• Taller: cuadro de un leasing de maquinaria de la empresa y comparación con un préstamo (enlaza con Contabilidad).
• Situación de aprendizaje: leasing vs. renting vs. compra para un vehículo comercial, con informe.
• Reto: valoración de un empréstito por coste amortizado.

📏 Evaluación

• Criterios (RA3 b, f, g): efectúa los cálculos; informa de costes; compara alternativas.
• Instrumentos: prueba práctica (50 %), informe de decisión (35 %), observación (15 %).

🎯 Objetivos didácticos

• Identificar la legislación aseguradora y los elementos del contrato de seguro.
• Clasificar los tipos de seguros y las obligaciones de las partes.
• Calcular la prima y su tratamiento fiscal y gestionar la contratación.

📚 Contenidos

• Legislación aseguradora; el contrato de seguro y la valoración de riesgos (Ley 50/1980).
• Elementos personales y materiales; clasificación de los seguros; obligaciones de las partes.
• Tarifas y primas; tratamiento fiscal; gestión administrativa de la contratación.

🛠️ Actividades de enseñanza-aprendizaje

• Análisis de una póliza real: elementos, coberturas, exclusiones y prima.
• Situación de aprendizaje: seleccionar el seguro adecuado para los riesgos de «Muebles del Jarama» (nave, mercancía, RC) con informe.
• Comparativa de dos ofertas y su coste-cobertura.

📏 Evaluación

• Criterios (RA4 a-h): identifica la legislación y los elementos del contrato; clasifica los seguros; determina primas y tratamiento fiscal.
• Instrumentos: prueba escrita (50 %), informe de aseguramiento (35 %), observación (15 %).

🎯 Objetivos didácticos

• Reconocer los mercados financieros y los activos como inversión y financiación.
• Clasificar los activos por renta, emisor y plazo (deuda pública/privada, acciones).
• Distinguir valor nominal, de emisión, de cotización y de reembolso y operar con ellos.

📚 Contenidos

• Los mercados financieros. Renta fija y renta variable. Deuda pública y privada.
• Valores: nominal, emisión, cotización, reembolso; compraventa con gastos y comisiones.
• Fiscalidad de los activos financieros para la empresa.

🛠️ Actividades de enseñanza-aprendizaje

• Taller: liquidar una compraventa de acciones y de deuda con sus gastos.
• Situación de aprendizaje: componer una cartera prudente para el excedente de tesorería de la empresa e informar.
• Lectura de la cotización real de un valor.

📏 Evaluación

• Criterios (RA5 a-e): reconoce la función de los activos; los clasifica; distingue los valores y calcula la compraventa; elabora informes.
• Instrumentos: prueba práctica (50 %), informe de cartera (35 %), observación (15 %).

🎯 Objetivos didácticos

• Caracterizar los fondos de inversión y su fiscalidad.
• Introducir los productos derivados (futuros y opciones) y su función de cobertura.
• Comparar rentabilidad, riesgo y liquidez de alternativas de inversión.

📚 Contenidos

• Fondos de inversión: tipos, valor liquidativo, comisiones y fiscalidad.
• Productos derivados: futuros y opciones; cobertura frente a especulación.
• Rentabilidad, riesgo y liquidez.

🛠️ Actividades de enseñanza-aprendizaje

• Comparar tres fondos por rentabilidad histórica, comisiones y riesgo.
• Situación de aprendizaje: proponer una cobertura sencilla para un riesgo de tipo de cambio de la empresa.
• Reto: cálculo del resultado de una opción a vencimiento.

📏 Evaluación

• Criterios (RA5 b, e): clasifica los activos; elabora informes de alternativas de inversión.
• Instrumentos: prueba escrita (50 %), informe comparativo (35 %), observación (15 %).

🎯 Objetivos didácticos

• Identificar las variables de una inversión económica (desembolso, flujos, coste de capital).
• Calcular e interpretar el VAN, la TIR y el plazo de recuperación (payback).
• Decidir entre inversiones y ordenar un ranking justificado.

📚 Contenidos

• Variables de la inversión económica; el coste de capital.
• Métodos de selección: VAN, TIR y payback; su coherencia y sus límites.
• Aplicación financiera de la hoja de cálculo.

🛠️ Actividades de enseñanza-aprendizaje

• Situación de aprendizaje «¿compramos la máquina?»: evaluar la inversión de «Muebles del Jarama» con VAN, TIR y payback y decidir.
• Ranking de dos inversiones alternativas con informe.
• Reto: TIR por interpolación y análisis de sensibilidad al tipo de descuento.

📏 Evaluación

• Criterios (RA5 f, g): identifica las variables de la inversión económica; calcula e interpreta el VAN, la TIR y otros métodos.
• Instrumentos: prueba práctica de VAN/TIR (50 %), dictamen de inversión con rúbrica (35 %), observación (15 %).

🎯 Objetivos didácticos

• Distinguir los métodos de presupuestación y los presupuestos parciales.
• Integrar los presupuestos parciales en un presupuesto maestro.
• Verificar la coherencia y los cálculos de la información presupuestaria.

📚 Contenidos

• Métodos de presupuestación. Presupuestos parciales por áreas.
• El presupuesto maestro y el presupuesto operativo.
• Integración y verificación de la información.

🛠️ Actividades de enseñanza-aprendizaje

• Integrar los presupuestos de ventas, compras y tesorería de la empresa en un maestro.
• Situación de aprendizaje: montar el presupuesto de tesorería del próximo trimestre y detectar tensiones.
• Verificación aritmética y de coherencia entre parciales.

📏 Evaluación

• Criterios (RA6 a-e, g-h): integra los presupuestos; comprueba la información; verifica los cálculos; usa aplicaciones informáticas.
• Instrumentos: prueba práctica (50 %), presupuesto integrado (35 %), observación (15 %).

🎯 Objetivos didácticos

• Controlar la ejecución del presupuesto frente a lo previsto.
• Calcular y analizar las desviaciones y sus causas.
• Proponer medidas correctoras y archivar la información.

📚 Contenidos

• Control de la ejecución presupuestaria.
• Cálculo y análisis de desviaciones (en precio y en cantidad).
• Medidas correctoras; ordenación y archivo de la información.

🛠️ Actividades de enseñanza-aprendizaje

• Situación de aprendizaje: comparar el presupuesto de la empresa con la ejecución real y explicar las desviaciones a gerencia.
• Cálculo de desviaciones y propuesta de medidas.
• Cierre del módulo: informe de control presupuestario.

📏 Evaluación

• Criterios (RA6 f-g): controla la ejecución y detecta desviaciones y causas; ordena y archiva la información.
• Instrumentos: prueba práctica (50 %), informe de desviaciones (35 %), observación (15 %).